+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная > Работа судебных приставов > Бухгалтерская проводка возмещение расходов суточных

Бухгалтерская проводка возмещение расходов суточных

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Согласно п. Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия. Согласно ст. Обычно это происходит следующим образом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Бух проводка суточные

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть расходы на фитнес и чай для работников?

Согласно п. Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия. Согласно ст. Обычно это происходит следующим образом. Это установлено для бюджетных организаций п. Согласно пп.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине установлены п.

Указанным документом нормы суточных расходов дифференцированы в зависимости от места командировки в пределах Украины или за границу и от того, включается ли стоимость питания в счет на оплату проживания в гостинице в стоимость проезда.

Для командировок в пределах Украины установлены такие нормы суточных расходов см. Предельные нормы суточных расходов для командировок по Украине в зависимости от режима питания, грн. В соответствии с п. Фактическое время пребывания в командировке в пределах Украины определяется по отметкам в командировочном удостоверении о выбытии с места постоянной работы и прибытии к месту постоянной работы. При этом следует учитывать следующие нюансы определения продолжительности командировки и размера суточных:.

Определение количества дней командировки для выплаты суточных проводится с учетом дня выбытия в командировку и дня прибытия к месту постоянной работы, которые засчитываются как два дня абзац второй п. При командировании работника сроком на один день или в такую местность, откуда он имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания, суточные возмещаются как за полные сутки абзац третий п.

В случае если день прибытия из предыдущей командировки и день выбытия в следующую командировку совпадают являются одним днем , суточные выплачиваются за один день см. Если в приказе о направлении работника в командировку предусмотрена возможность ежедневного его возвращения к месту постоянного проживания, то в командировочном удостоверении ежедневные отметки о прибытии и выбытии не проставляются. При этом суточные возмещаются в общем порядке см.

При отсутствии отметок в командировочном удостоверении о дате прибытия и выбытия работника суточные расходы не возмещаются. Кроме того, суточные не выплачиваются в случае задержки работника в командировке по неуважительной причине.

Аргументируем свою точку зрения. В случае командировки в пределах Украины, когда в счетах гостиницы не указываются расходы на питание, размер суточных составляет 30 грн. Следовательно, руководитель предприятия не имеет права по самостоятельному решению уменьшить размер суточных расходов на командировки по территории Украины. В противном случае должностные лица предприятия могут быть привлечены к ответственности за нарушение трудового законодательства в соответствии со ст.

А вот принять решение о выплате работникам суточных сверх установленной нормы руководитель может. При этом решение руководителя предприятия об установлении суточных расходов в сумме, превышающей предельные нормы, должно быть закреплено в приказе по предприятию или же в приказе распоряжении по конкретной командировке. Как правило, решение руководителя об увеличении размера суточных расходов фиксируется в коллективном договоре или в приказе распоряжении руководителя предприятия.

Сумма доплаты к установленным законодательством суточным сумма сверхнормативных суточных может быть утверждена как в едином размере для всех работников предприятия, так и отдельно для каждой категории работников или для каждого работника в отдельности. Приведем пример составления приказа по предприятию об увеличении размера суточных расходов сверх установленных норм. Для более полного финансирования потребностей работников в командировке установить доплату к предельным нормам суточных расходов на командировку по Украине в размере 35 грн.

Действующим законодательством установлены дополнительные ограничения, связанные с возмещением суточных расходов при командировании государственных служащих и работников предприятий, учреждений и организаций, которые полностью или частично содержатся финансируются за счет бюджетных средств.

Так, расходы на питание, стоимость которого включена в счета на оплату стоимости проживания в гостиницах или проездные документы, оплачиваются командированными бюджетниками за счет суточных п. При этом размер суточных для работников бюджетных организаций и учреждений, как и для всех остальных субъектов хозяйствования, составляет 30 грн. Пример 2. Работник бюджетной организации находился в командировке в г.

Киеве 5 дней Согласно счету на оплату стоимости проживания в гостинице работник трижды завтракал в гостинице 2 — 5 ноября. Стоимость каждого завтрака составила 27 грн. Кроме того, если работники, командированные для участия в переговорах, конференциях, симпозиумах, обеспечиваются организаторами таких мероприятий бесплатным питанием , суточные расходы возмещаются в размерах, которые определяются в процентах к нормам суточных расходов.

Для удобства размеры суточных, подлежащие возмещению командированным работникам бюджетных организаций на территории Украины, в зависимости от количества раз питания, приведем в табл.

Работник бюджетного учреждения был приглашен на конференцию, проводимую в другом населенном пункте. Принимающая сторона обеспечила в день проведения конференции бесплатное одноразовое питание. Всего работник находился в командировке 3 дня.

При условии соответствующего документального подтверждения командированным работникам возмещаются такие расходы на проезд :. Такой перечень компенсируемых расходов на проезд предусмотрен в п. Как видим, обязательным условием возмещения понесенных расходов на проезд является их документальное подтверждение. Поэтому, прежде чем компенсировать работнику такие расходы, следует убедиться в наличии документов, подтверждающих факт их осуществления транспортные билеты, счета багажные квитанции и т.

Расходы на проезд, не подтвержденные документально, либо вообще не возмещаются, либо по решению руководителя возмещаются за счет прибыли и включаются в налогооблагаемый доход командированного работника. Кроме того, расходы на проезд в городском транспорте возмещаются при условии согласования маршрута проезда с руководителем предприятия. Маршрут перемещения по месту командировки утверждается руководителем предприятия во время направления работника в командировку если такой маршрут известен предварительно или после возвращения из командировки и предоставления Отчета см.

Тогда возникает вопрос о возможности возмещать командированному работнику такие специфические расходы на проезд. Расходы на проезд в маршрутном такси, метро, оплата за пользование услугами камеры хранения и платного зала ожидания.

О том, как решается вопрос о компенсации таких расходов, см. Расходы, подтвержденные документально, подлежат компенсации см. При отсутствии документов, подтверждающих такие расходы например, при покупке жетонов , их компенсация не производится.

Компенсировать такие расходы можно только за счет прибыли предприятия; ее сумма включается в налогооблагаемый доход работника. Расходы не компенсируются. Компенсация возможна только за счет прибыли предприятия; ее сумма включается в налогооблагаемый доход работника см. По нашему мнению, такие расходы непосредственно связаны с приобретением проездных билетов, а потому подлежат компенсации в общем порядке. Расходы на проезд в случае задержки в командировке.

Как уже было отмечено, в случае вынужденной задержки в командировке по уважительной причине предприятие имеет право компенсировать работнику дополнительные расходы, понесенные им в эти дни, в том числе расходы на проезд, но при условии правильного документального оформления продления командировки. Более того, с такой точкой зрения согласны и налоговики, о чем свидетельствуют разъяснения, представленные в письме ГНАУ от Расходы, возникшие в результате возврата замены приобретенных ранее транспортных билетов.

Иногда работнику, который заранее приобрел транспортный билет, приходится его вернуть или поменять, что влечет за собой дополнительные расходы. В соответствии с абзацем третьим п. Расходы на приобретение электронных билетов на самолет.

В настоящее времяширокое распространение приобрела практика приобретения так называемых электронных билетов на самолет через сеть Интернет. Электронный билет представляет собой электронную версию бумажного авиабилета, содержащую, как и обычный бумажный билет, информацию о пассажире и маршруте его следования.

Единственное его отличие от бумажного состоит в том, что такой авиабилет пассажиру непосредственно не выдается , а хранится в виде электронной записи в компьютерной системе авиакомпании. В связи с этим и возникает главный вопрос: какие документы, подтверждающие расходы на проезд, командированному работнику следует приложить к Отчету для того, чтобы получить право на компенсацию своих расходов, а также обеспечить предприятию право на валовые расходы?

Онаслужит подтверждением того, что электронный билет был оформлен т. На обязательном предоставлении этого документа настаивает Минфин в письме от В зависимости от формы оплаты за электронные авиабилеты расчетным документом являются:. Мнение о том, что факт оплаты электронного билета должен быть обязательно подтвержден одним из перечисленных выше расчетных документов, изложено в уже упомянутом письме Минфина от Применительно к расходам на проезд это означает, что при наличии нескольких видов транспорта, которые связывают место постоянной работы с местом командирования, руководитель может рекомендовать командированному вид транспорта, которым следует воспользоваться, либо ввести запрет на проезд определенным видом транспорта например, самолетом, маршрутным такси или в салонах определенного класса.

В случае отсутствия каких-либо предложений или запретов со стороны руководства работник самостоятельно решает вопрос о выборе вида транспорта. Что касается работников бюджетной сферы, то командированному работнику необходимо получить отдельное разрешение руководителя для возмещения расходов на проезд :.

Также разрешение необходимо получить для возмещения расходов на перевозку до 30 кг багажа сверх количества багажа, стоимость перевозки которого входит в стоимость билета того вида транспорта, которым пользуется работник. Возмещение указанных расходов осуществляется в каждом случае с разрешения руководителя согласно оригиналам подтверждающих документов.

Разрешение выдается в письменном виде в произвольной форме. Указанные расходы, возмещенные с разрешения руководителя, не являются излишне израсходованными средствами и не подлежат обложению налогом с доходов физических лиц. Это следует из положений п. Следует добавить, что в соответствии с п.

Следовательно, указанные расходы не могут быть включены в смету расходов на командировку и компенсированы как командировочные расходы. Аналогичного мнения придерживается и Минфин, что подтверждает письмо от Вместе с тем это не значит, что расходы на проезд при командировке на служебном автомобиле вообще не компенсируются.

Дело в том, что предприятие использует служебный автомобиль для поездки своего работника в рамках своей хозяйственной деятельности, а раз так, то и расходы на него будут считаться расходами на хозяйственные нужды.

Поэтому одновременно с авансом на командировку предприятие должно выдать работнику подотчетные средства на хознужды для компенсации расходов на ГСМ, стоянку, парковку служебного автомобиля, а также расходов на уплату сборов за проезд по грунтовым, шоссейным дорогам и водным переправам.

При этом следует помнить, что в отношении затрат, связанных с эксплуатацией легкового автомобиля, существуют ограничения по их включению в состав валовых расходов. Так, согласно п. Вместе с тем налоговый кредит по НДС может быть отражен в полной сумме в связи с тем, что легковой автомобиль используется в хозяйственной деятельности предприятия п.

Кроме того, в соответствии с упомянутым подпунктом Закона о налоге на прибыль не включаются в состав валовых расходов также затраты на стоянку и парковку легковых автомобилей.

Иначе дело обстоит в случае использования работником в командировке собственного автомобиля. В этом случае расходы на ГСМ, плата за стоянку и другие расходы на использование автомобиля не включаются ни в состав расходов на командировку, ни в состав расходов на хозяйственные нужды.

Выходом из сложившейся ситуации для предприятия будет заключение с собственником автомобиля договора аренды транспортного средства. В таком случае частный автомобиль для целей учета становится служебным автомобилем предприятия.

Вопрос о возможности осуществления командировок автомобильным транспортом зачастую возникает и у бюджетных учреждений. На этот счет следует сказать, что, если существует такая необходимость и сметой предусмотрены соответствующие средства, в командировку можно поехать и на служебном автомобиле.

При этом следует помнить о том, что поездки за пределы области, АР Крым на расстояние, превышающее км, необходимо согласовывать с руководителем бюджетного учреждения. Об этом указано в п.

Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Согласно статье ТК РФ , подлежат возмещению в обязательном порядке следующие затраты сотрудника на командировку:. Порядок направления сотрудников в служебные поездки разрабатывается и утверждается компанией в локальном нормативном акте с учетом требований ТК РФ и Постановления Правительства от До начала служебной поездки работодатель обязан выдать сотруднику аванс на оплату проезда, найм жилья, а также суточные. Работник направляется в командировку по распоряжению руководителя. В приказе можно указать выдаваемую подотчет сумму.

Какие бывают проводки для учета командировочных расходов?

Согласно п. Другим субъектам хозяйствования различных форм собственности следует руководствоваться Налоговым кодексом, КЗоТ, внутренними документами предприятия. Согласно ст. Обычно это происходит следующим образом.

Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках

Командировочные расходы - проводки по ним мы приведем далее в статье - могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета. Играет роль содержание поездки по существу, поскольку на этом основании подбираются конкретные проводки для отражения операций в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет при командировках: выдача авансов и суточных. Проводки по командировочным расходам: возврат неизрасходованных сумм и возмещение перерасхода. Проверка авансового отчета: проводки по расходам. Участие сотрудника в командировке — процесс, который состоит из следующих основных процедур:. Точный срок выдачи авансовых средств, как и порядок их расчета, законодательно не установлен.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Командировочные расходы - 2019
Командировочные расходы сотрудника в бухгалтерских проводках Важно Командировочные расходы — проводки по ним мы приведем далее в статье — могут рассматриваться по-разному в контексте бухгалтерского и налогового учета.

Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку на территории РФ , если этот работник будет представлять интересы организации в суде? С целью представления интересов организации в суде работник организации направлен в служебную командировку на три дня. Работнику организации выдан денежный аванс на командировочные расходы из кассы организации в размере 15 руб. По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с подтверждающими документами на сумму 13 руб. Подтверждающие расходы документы счет из гостиницы, билеты на проезд оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой. Неизрасходованный остаток аванса внесен работником в кассу организации. Организация применяет метод начисления в налоговом учете. Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы ч.

Проводки по бухучету командировочных расходов

Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой он обязан отчитаться с приложением документов. Бухгалтерия, изучив отчет и документы, примет решение по возмещению работнику тех или иных сумм или, наоборот, истребованию недостачи с него. При осуществлении рабочей поездки за территорию РФ: пересечение российской границы с иностранным государством оплачивается в иностранной валюте, а при поездке по России — в рублях. Даты прохождения границ определяются на основании штампов в заграничном паспорте сотрудника.

.

.

Бухгалтерская проводка: из кассы выданы в подотчет денежные средства на командировочные расходы Дт19 «НДС к возмещению по. Какие проводки.

Проводки по начислению суточных

.

Бухгалтерская проводка возмещение расходов суточных

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mattcontducva1979

    Бухгалтерская проводка возмещение расходов суточных. Сотрудник, таким образом, получает на руки или на свой банковский счет сумму, по которой.

  2. liphisicir1974

    Договор материальной ответственности продавца консультанта Договор строительного подряда между организациями образец

© 2020 couriers-msk.ru