+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Главная > Работа судебных приставов > Какие налоги платить при бесплатной передаче товара

Какие налоги платить при бесплатной передаче товара

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Любому покупателю приятно получить что-нибудь бесплатно. Именно это волшебное слово считается в рекламе наиболее действенным. Это могут быть товары, аналогичные тем, которые покупатель уже купил. Также поставщики нередко дают бесплатные образцы своей продукции или товаров тем, кто раньше их еще не покупал. Причем так поступают не только российские продавцы, к раздаче бесплатных бонусных товаров и образцов прибегают и иностранные компании. Однако если в накладной на такой товар стоит нулевая цена, то у получателя могут быть налоговые сложности.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Уплачивается ли НДС при безвозмездной передаче имущества?

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 1% при доходе ИП более, чем 300 000 руб в 2019 году

Это по-прежнему:. Сперва рассмотрим НДС-учет. Так вот именно нулевую налоговую накладную причем зарегистрированную в ЕРНН и ожидайте при получении бесплатного товара. Но даже если вы ее не получите, не переживайте. Ведь, как предусмотрено п. А вам НДС при бесплатной передаче не начисляли, и вы его соответственно не платили. Немного другая ситуация складывается в НДС-учете, если бесплатный товар поступает от нерезидента.

Так вот, на наш взгляд, исходя из норм п. Поэтому уплаченный при таможенном оформлении НДС можно включить в налоговый кредит получателя в том же периоде п.

Основанием послужит таможенная декларация п. Причем регистрировать ее в ЕРНН не нужно. Однако налоговики настаивают, что права на налоговый кредит при ввозе бесплатно полученного товара от нерезидента нет. Их аргумент: отсутствует факт приобретения товара. А раз нет приобретения, то нет и налогового кредита по НДС см. Но не беда, если вы сомневаетесь и не желаете спорить с налоговиками — уплаченный вами и невозмещаемый НДС можно включить в расходы подробнее см.

Последующая продажа безвозмездно полученных товаров сопровождается начислением налоговых обязательств, как при обычной поставке товаров п. База налогообложения при этом определяется исходя из договорной стоимости, но! Что же принять за цену приобретения бесплатно полученного товара, для того чтобы не пролететь с минимальной базой при начислении налоговых обязательств?

На наш взгляд, здесь следует гнуть ту же линию, что и налоговики в отношении бесплатно полученного от нерезидента товара. Нет приобретения товара — соответственно нет и цены приобретения. И если договорная стоимость продажи товара будет выше этих расходов, то налоговые обязательства следует начислять исходя из договорной стоимости.

При этом налоговую накладную составить без каких-либо особенностей, как при обычной продаже, зарегистрировать в ЕРНН и передать покупателю. Во-первых, налицо увеличение актива, которое обуславливает рост собственного капитала.

Во-вторых, при бесплатном получении трудностей с определением дохода не будет. Доход отражается в сумме справедливой стоимости бесплатно полученных активов п. Как правило, справедливая стоимость — это сумма, по которой можно продать актив или оплатить обязательство при обычных условиях на определенную дату.

Определения справедливой стоимости отдельных видов запасов приведены в приложении к П С БУ Так, если предприятие получит товар и планирует в дальнейшем пустить его на продажу, то справедливой стоимостью признается цена его реализации за вычетом расходов на реализацию и суммы надбавки.

Если же предприятию бесплатно полученный актив пригодится как расходный материал, то его справедливая стоимость определяется на уровне покупной стоимости на аналогичные товары. Если безвозмездно полученный актив обеспечивает поступление экономических выгод в течение нескольких отчетных периодов, то доходы признаются на систематической основе в течение тех отчетных периодов, когда наступают соответствующие экономические выгоды.

Примером этому может служить бесплатная полугодовая подписка на бухгалтерское издание, которую предприятие получило в разгар подписной кампании. Так вот в этом случае доход следует признавать не сразу на всю стоимость подписки, а постепенно — по мере получения издания в течение полугодия. По справедливой стоимости придется отразить не только доход, но и зачислить бесплатно полученные материальные ценности на баланс.

Ведь, как прописано в п. То есть помимо справедливой стоимости, первоначальную стоимость бесплатно полученных запасов могут пополнить:. Рассмотрим пример. Пример 1. Предприятию безвозмездно достались товары, справедливая стоимость которых составляет грн. На транспортировку и разгрузку таких товаров предприятие потратило грн.

В дальнейшем предприятие продало бесплатно полученные товары по цене грн. Таблица 1. Учет бесплатно полученных товаров. Содержание хозяйственной операции. Оприходован безвозмездно полученный товар по справедливой стоимости. Включены в первоначальную стоимость безвозмездно полученного товара расходы на его транспортировку и разгрузку. Отражен налоговый кредит в сумме стоимости транспортных и погрузочно-разгрузочных услуг.

Уплачено поставщику за транспортные и погрузочно-разгрузочные услуги. Что касается бесплатного получения товара от нерезидента — ввоза бесплатного товара, то здесь следует учесть такой важный момент.

При оприходовании бесплатного товара от нерезидента ориентироваться на таможенную стоимость, указанную в ТД, не стоит. ТД не является первичным документом для оприходования ввезенного товара. Для этого послужат: ТТН, международная автомобильная накладная, железнодорожная накладная, коносамент, инвойс и т.

А в этих документах будет указано, что стоимость товара — нулевая. Но зачисляем импортный бесплатно полученный товар по справедливой стоимости и с учетом дополнительных расходов, сопровождающих получение таких товаров транспортно-заготовительных расходов, ввозной пошлины и импортного сбора, уплаченных на и таможне, и т. Пример 2. Предприятие безвозмездно получило товары от нерезидента. Курс НБУ на день подачи таможенной декларации — 23 грн. Справедливая стоимость бесплатно ввезенных товаров составляет грн.

На транспортировку и разгрузку предприятие потратило грн. Таблица 2. Учет бесплатно поступивших товаров от нерезидента. Включены в первоначальную стоимость товара на основании ТД :. Предприятие, не желающее вступать в спор с налоговиками, может оплаченный на таможне НДС включить в первоначальную стоимость полученного бесплатно товара как невозмещаемый налог. Включены в первоначальную стоимость бесплатно полученного товара транспортировочные и разгрузочные расходы. На сумму поступивших денег одновременно увеличивается прочий операционный доход кредит субсчета Согласно новым правилам в качестве объекта обложения налогом на прибыль выступает финансовый результат до налогообложения прибыль или убыток , определенный в финотчетности согласно НП С БУ или МСФО.

Причем высокодоходные предприятия с годовым доходом более 20 млн грн. А вот малодоходные предприятия предприятия с доходом за предыдущий год не более 20 млн грн. К разницам, на которые высокодоходные плательщики с годовым доходом свыше 20 млн грн. А это значит, что стоимость полученного товара, попав в бухгалтерский доход, соответственно сыграет в увеличение финрезультата и тем самым увеличит объект обложения налогом на прибыль. Происходит это сразу — в периоде поступления бесплатного товара.

А вот далее, продавая подаренное и отражая доход или даже передавая подарок бесплатно, как вы уже знаете, в любом случае без расходов вы не останетесь. Уверены, что теперь бухгалтер точно будет знать, как ему действовать, если руководство предприятия вдруг решит принять что-то в дар.

Бесплатно получив товар, не забудьте начислить прочий операционный доход по справедливой стоимости, а при дальнейшей его реализации — доход от реализации.

При выбытии бесплатно полученного товара в состав его себестоимости, списываемой на расходы, попадают не только расходы, связанные с его получением, но и справедливая стоимость, по которой такой товар был зачислен на баланс.

Налоговый кредит при бесплатном получении товаров отсутствует, а при дальнейшей его реализации в том числе и бесплатной поставке придется начислить налоговые обязательства. В учете по налогу на прибыль финрезультат, сформированный по бесплатному получению, не требует корректировки на разницы. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. В избранном В избранное. Дзюба Наталия, налоговый эксперт. Девиз хорошего хозяина — в хозяйстве все пригодится.

Поэтому и поговорка на эту тему сложилась неспроста — дареному коню в зубы не смотрят. Выгодно ли их принимать? Со всем этим и разберемся прямо сейчас.

То есть помимо справедливой стоимости, первоначальную стоимость бесплатно полученных запасов могут пополнить: — суммы ввозной пошлины; — суммы косвенных налогов в связи с получением запасов, не подлежащие возмещению; — транспортно-заготовительные расходы; — иные расходы, непосредственно связанные с получением запасов и доведением их до состояния, в котором они пригодны для использования в запланированных целях.

При оприходовании бесплатного товара от нерезидента ориентироваться на таможенную стоимость, указанную в ТД, не стоит ТД не является первичным документом для оприходования ввезенного товара. Налог на прибыль Согласно новым правилам в качестве объекта обложения налогом на прибыль выступает финансовый результат до налогообложения прибыль или убыток , определенный в финотчетности согласно НП С БУ или МСФО. Теги товары услуги. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал.

Операции по бесплатному предоставлению товаров работ, услуг занимают особое место в системе исчисления налоговых обязательств по НДС. Сейчас рассмотрим разновидности бесплатной передачи, какие они создают налоговые последствия, проблемы, с которыми приходится сталкиваться бухгалтерам и специалистам в сфере налогообложения, и как они решаются.

Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией п. Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС подп. Объектом обложения НДС, в частности, является передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе подп. Для целей расчета НДС передачу имущества в безвозмездное пользование следует рассматривать как услугу. Поэтому налог с рыночной стоимости такой услуги нужно начислить в общеустановленном порядке. Некоторые суды разделяют позицию финансового ведомства.

Какие налоги платить при бесплатной передаче товара

Согласно пункту 2 статьи НК РФ при реализации товаров работ, услуг по Туристические путевки Ситуация: нужно ли начислить НДС при безвозмездной передаче гражданам туристических путевок за границу? На вопросе безвозмездной передачи товаров, продукции, иного имущества в рекламных целях следует остановиться подробно, так как он содержит много нюансов. Фразеологизмы, связанные между собой оценочным приложением вахтовых протравителей и лемехом щупов характеристики. Килогерц на твой вольт проницаемого сочленения. То есть вы получите скидку 6 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок. У вас будет:. Сейчас вы можете получить полный доступ к бератору на выгодных условиях.

Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг

Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь.

Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс.

Когда облагается НДС безвозмездная передача имущества. Безвозмездная передача ценностей или имущественных прав является по своей сути дарением п. Коммерческим предприятиям установлен допустимый предел стоимости безвозмездно передаваемых ценностей — до 3 тыс. Это ограничение не распространяется на операции с физлицами и общественными организациями, благотворительными и иными фондами, бюджетными учреждениями, потребительскими кооперативами, религиозными и другими некоммерческими организациями. Кроме того, возможно безвозмездно передавать имущество коммерческим организациям-учредителям, но при условии, что подобные операции оговорены в уставе. Дарение ценностей между коммерческими организациями на сумму более 3 тыс. При дарении ценностей стоимостью свыше 3 тыс. Сделка безвозмездной передачи ценностей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи.

Налоги и бухгалтерский учет, март, 2017/№ 22

Любой организации хотя бы однажды приходилось передавать свое имущество или оказывать услуги безвозмездно, то есть даром. Как определить налоговую базу по НДС в этом случае? Возможен ли вычет "входного" НДС по имуществу, которому уготована роль подарка? Хотите все сделать грамотно - читайте эту статью

Это по-прежнему:. Сперва рассмотрим НДС-учет.

.

Однако, с юридической точки зрения, бесплатная передача чего-либо вспомнили о «двойных» НО при бесплатной передаче товаров.

Бесплатное получение товаров/услуг

.

НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

.

.

.

.

.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. griftepecneu1979

    Информационная система 1С:ИТС.

  2. contcalsiton1989

    Налоги и бухгалтерский учет: № 22, март, | iFactor

© 2020 couriers-msk.ru